Wie funktioniert die betriebliche Altersvorsorge?

Was bedeutet betriebliche Altersversorgung?

Bei einer betrieblichen Altersversorgung sagt der Arbeitgeber eine Versorgung für das Alter zu. Umgangssprachlich ist häufig von Betriebsrente oder bAV die Rede. Die Betriebsrente ist eine mögliche Ergänzung zur gesetzlichen Rente und wird im Rahmen des Arbeitsverhältnisses vereinbart.

Die Finanzierung kann vollständig durch den Arbeitgeber, durch Entgeltumwandlung aus deinem Gehalt oder durch eine Kombination erfolgen. Eine Betriebsrente ist nicht automatisch in jedem Arbeitsverhältnis arbeitgeberfinanziert. Beschäftigte haben grundsätzlich einen Anspruch auf Entgeltumwandlung; dabei gelten unter anderem tarifliche Rahmenbedingungen.

Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss

Bei der Entgeltumwandlung wird ein Teil deines künftigen Bruttogehalts für die betriebliche Altersversorgung verwendet. Das Geld fließt dadurch in eine Anwartschaft auf eine spätere Betriebsrente. Der Arbeitgeber legt fest, über welchen zulässigen Durchführungsweg die Versorgung umgesetzt wird.

Bei bestimmten Formen der Entgeltumwandlung muss der Arbeitgeber grundsätzlich einen Zuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts zahlen, soweit er Sozialversicherungsbeiträge einspart. Die Zuschusspflicht kann daher begrenzt sein; auch tarifliche Vereinbarungen können relevant sein. Frage deinen Arbeitgeber, wie sich der Zuschuss in deinem konkreten Angebot berechnet.

Beiträge können unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und sozialversicherungsrechtlich begünstigt sein. Gleichzeitig kann eine geringere beitragspflichtige Vergütung Auswirkungen auf Ansprüche aus der gesetzlichen Sozialversicherung haben. Die genaue Wirkung hängt von Beitragshöhe, Einkommenssituation und Vertragsmodell ab.

Die fünf Durchführungswege

Der Arbeitgeber kann eine Betriebsrente auf unterschiedlichen Wegen organisieren. Die fünf klassischen Durchführungswege unterscheiden sich darin, wer die Versorgung verwaltet und wie die Zusage gestaltet ist.

Welcher Durchführungsweg angeboten wird, bestimmt in der Regel der Arbeitgeber. Lass dir deshalb erklären, welche Zusageart und welche Vertragsbedingungen für dein Angebot gelten.

Steuern und Sozialabgaben mit einplanen

Eine mögliche steuerliche Entlastung während der Ansparphase bedeutet nicht automatisch, dass die Betriebsrente insgesamt steuerfrei bleibt. Leistungen, die auf steuerfreien Beiträgen beruhen, werden grundsätzlich in der Auszahlungsphase besteuert. Auf Betriebsrenten können außerdem Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen; dabei gelten besondere Regeln und Freibeträge.

Berücksichtige außerdem, dass Entgeltumwandlung die beitragspflichtige Bemessungsgrundlage für die gesetzliche Rentenversicherung verringern kann. Dadurch kann sich die spätere gesetzliche Rente reduzieren. Lass dir die voraussichtlichen Auswirkungen für deinen Fall nachvollziehbar darstellen.

Was solltest du vor dem Abschluss prüfen?

Lass dir den Eigenbeitrag, einen möglichen Arbeitgeberzuschuss und die erwartete Leistung getrennt erläutern. Prüfe auch Abschluss- und Verwaltungskosten, Garantien, Überschüsse, Anpassungsmöglichkeiten und die Regeln für den Fall, dass du den Arbeitgeber wechselst oder längere Zeit nicht arbeitest.

Vergleiche außerdem die spätere Betriebsrente mit den Auswirkungen auf deine gesetzliche Rente sowie mit Steuern und möglichen Sozialabgaben. Eine Hochrechnung ist keine sichere Renditezusage: Achte darauf, welche Werte garantiert sind und welche auf Annahmen beruhen.

Seit Januar 2026 gilt das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz. Einzelne Regelungen treten laut BMAS zu unterschiedlichen Zeitpunkten in Kraft. Wenn du ein aktuelles Angebot prüfst, informiere dich daher über den geltenden Stand und die konkreten Bedingungen deines Arbeitgebers.